税理士試験法人税法part42

1 ：11/12/17 〜 最終レス ：12/01/17

なにおまいらまだ合格できないの？
今年地震もあったしグループだって丸分かりだったから
めっちゃチャンスだったやん
前スレ
税理士試験法人税法part41
http://kohada.2ch.net/test/read.cgi/exam/1322138688/

2 ：

２げっと

3 ：

　　　　∩ _rﾍ　　　　　　 / ヽ∩
　　.　／＿ノυ＿＿＿ιヽ＿ ＼
　　／ ／　　／⌒　　⌒＼　　 ヽ ＼
　 ( 　く　　／（ ●） 　（●）＼　　 >　）　　おまいらの頭は
　　＼　｀／::::::⌒（__人__）⌒:::::＼'　／
　　　 ヽ|　　　　　|r┬-|　　　　　|/
　　　 　 ＼ 　　 　 `ー'´ 　 　 ／
　((　(ヽ三/)　　　　　　　　(ヽ三/)　））
　　.　 (((i )　　　＿＿＿　　　( i)))
　　／ ／　　／_ノ 　 ヽ_＼　　 ヽ ＼
　 ( 　く　　／（ ●） 　（●）＼　　 >　）　　くるくる
　　＼　｀／::::::⌒（__人__）⌒:::::＼'　／
　　　 ヽ|　　　　　　 ￣　 　　　　|/
　　　 　 ＼ 　　 　 　　　 　 　 ／
　　　∩∩∩　　　　.　　　 ∩∩∩
　　.∩_:||_:|_:|　　　　　　　　|_:||_:|_:∩
　　│　___　 つ 　　　　　⊂ 　___　│
　　 ヽ　　 ノ　　＿＿＿　 　ヽ　　ノ
　　／ ／　　／_ノ 　ヽ､_＼　　 ヽ ＼
　 ( 　く　　 oﾟ(（●）) (（●）)ﾟo　 　>　）　　パーだおｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗｗ
　　＼　｀／::::::⌒（__人__）⌒:::::＼'　／
　　　 ヽ|　　　　　|r┬-|　　　　　|/
　　　 　 ＼ 　　　|　|　 | 　 　 ／
　　　　　　　　　　|　|　 |
　　　　　　　　　　 `ー'´

4 ：

　　　　　　　　　　-─- ､r': :￣: ;Ｚ.._
　　　　 　 　 ,＞: : : : : : : : : : : : : : :＜
.　　　　　 ∠: : : : : : : : ;､: : : : : : : : : : :ゝ　　A（破滅）　B（死滅）　C（絶滅）　D（自滅）判定　・・・・！
.　　　　　 ｲ : : : : : : ; : ハ: :ｉ: : : : : : : : :ヽ
　　　　　　l: : : : ; : /j:ﾉ　 ヽ|ヽﾄ;､ : : : : : |　　　つまり不合格・・・！
.　　　　 　 | : : r'ﾚヘ.＼,　　,／,.へﾄ､: : :|
　　　　　　r'ﾆiT::::｡=＝:iｰ─ｆ｡=＝:::::Tiﾆヽ　　　そういう決着が ・・・・・・・・！
　　　　　._」.ｆ ||.ト:::ﾆ=:〈.　　::〉=ﾆ::::イ||-j }_,
　　　　ミ: :ヽｺ|.ﾄﾆ_　 〈　 　 ::〉　 _ﾆｨ.|レ': :彡　　　望みだ ・・・・・・！大丈夫・・・！
　　_／｀:ﾐ: : : :|.l ト､_‐-｀ﾆﾆ´-‐_,ィl |.| : : 彡"ヽ_
T.｢..l::::::l:::` -:_」 l トく.エエエエ.ンｨl l l_; イ::::ｌ::::|..「T　　落ちれば来年・・・！
.|..|..l.ヽ:::ヽ::::::::::l ヽ`＜ｴエエエ＞'ノ j::::::ｌ:::::l:::/l..|..|　　　
.|..|..|..|..ﾄ､:＼ヽ:::ト　_｀¨.二二¨"´,. イ:::::/:／;ｲ..|..|..|　　　問答無用で再受験っ・・・！
.|..|..|..|..l./ヽ::::::＼ヽ..__＞‐-‐＜__..ノ::／:::::;ｲヽ..|..|..|
.|..|..|..|./..l..|..`‐､::::-ﾆ:l:::::ｆ:::::l:::::l‐:ﾆ::::::::／.l..|..|ヽ,.l..|　　　当然　必然・・・！
.|..|..|..|＞l..|..|..|..|` ｰ-|:::::|::::::|:::::|-‐ ''´|.|..|..|..|.＜..|..|

5 ：

糞スレ終了。

6 ：

俺の知り合いで旧帝卒で法人受験経験3年で常に成績上位者だった奴が
いるんだが、ソイツは落ちてた。
この試験って上位者が受かると限らんのだな。

7 ：

俺は旧帝卒で３回目の受験で４科目ある

8 ：

>>6
学校の成績が上位＝必ずしも法人税法を理解しているとは
限らないからな

9 ：

再受験生は答練の類似問題やってるしな、
理論のベタ書き採点しても意味ないし

10 ：

寄附金損金不算入　20／ その他流出　20
この仕訳の意味が分かりません。
誰か教えてください。

11 ：

>>10
私も意味がわかりません。講師に聞いたら？

12 ：

>>10
なにその仕訳

13 ：

>>6
本試験で成績上位だったら受かるよ〜

14 ：

>>10
その他流出　20　／　寄附金損金不算入　20
これだったら意味はわかるけどな。
まぁ、法人税法上の修正仕訳という意味だろ。
例えば、減価償却超過額100の法人税法上の修正仕訳は
固定資産（別表５（１））　100　／　減価償却費　100（別表４）
であるかのように。

15 ：

仕訳じゃねえだろｗｗｗｗ寄付金の損金不算入が単にその他社外流出項目だってだけだろ。
/　があるから仕訳ちゃうんか？って勘違いしたんだろ。
そんな仕訳は存在しねえｗｗｗｗ

16 ：

>>15
今年の本試験の大原の解答速報に書いてたけどな
まぁ、>>10は間違いで、>>14が正しいんだけど

17 ：

>>15
酷なことを言うようだけど
税法上の仕訳を意識して問題を解かないと
合格は厳しいよ。

18 ：

いや、もう合格してるしｗｗｗｗ
税法上の仕訳とかいうけど要するに俺のいってることであってるだろ。
その仕訳らしきものが示しているのは要するに、
寄付金の損金不算入は単に社外流出項目ってだけ。ほかには何も表さない。

19 ：

固定資産（別表５（１））　100　／　減価償却費　100（別表４）
こんな仕訳も切ったことない。減価償却超過額は別表4加算で５の一に乗せないといけないね。
それだけの話。それを法人税法の修正仕訳と呼ぶ人がいてもそれはそれでいいが。

20 ：

ん〜君は法人税法をよくわかっていないと思う

21 ：

そもそも>>10は仕訳だろ。
正誤はおいといて、左と右に同じ金額が書いてあるのだから
普通に考えれば仕訳だろ。
それを「仕訳じゃねえだろ」と否定して一体何がしたいんだか…
あと「そんな仕訳は存在しねえ」とも言い切っちゃってバカだなぁ
>>10の仕訳は間違っているけれども、税法上の仕訳自体は存在する。
ID:3eaIme6/は合格してないな、おそらく
あまりにもレベルが低すぎる。

22 ：

法人税法上の仕訳ｗｗｗｗそれはただの申告調整だろうがｗｗｗ

23 ：

法人税を理解していないのはもう十分わかったから

24 ：

申告調整だろうと
それはすべて仕訳がもとになっているんだよ。
本当にあまりにもレベルが低すぎる。
全然理解できていないな。
初学者？

25 ：

法人税法上の仕訳はたとえば、よくある例として、
土地、簿価３円で時価10円のものを贈与したとき。
（譲渡原価）3円（土　　地）3円
（現　　金）10円（譲渡収入）10円
（寄 附 金）10円（現　　金）10円
こういう仕訳を切るのを法人税法上の仕訳と呼ぶのはわかる。
だけどおまえがいってるのは・・・
税務調整を仕訳っぽく表記しただけやろが。区別がついてない。
レベルが低すぎる。
やはり合格に至らない理由がわかる。

26 ：

>>25
おおよく勉強してるね。
でも>>25の仕訳も申告調整の仕訳も同じ税法上の仕訳だよ。
「区別がついてない」って…
区別をつける必要はないんだよ
一体何を不毛なことを言ってるんだか…
ちなみに俺は税理士だが
君が法人の科目合格通知書でもＵＰすれば
俺も税理士証票をＵＰするよ。
帰宅してからになるがね。

27 ：

しかしまぁ申告調整ももとは仕訳である、
ということを理解していない法人受験生もいるんだな。
ちょっと驚いたわ。

28 ：

おまえの馬鹿さ加減に俺は驚いたわけだが。

29 ：

いいから法人税法に合格しているの言うのなら科目合格通知書をＵＰしな。
そうしたら俺は今日中に税理士商標をＵＰするよ。
それとも合格しているというのは嘘か？
そこをまずはっきりさせようじゃないか。

30 ：

×商標→○証票

31 ：

ひさびさのうｐの流れｗ
以前これでまるまる一個スレつぶした馬鹿がいたがその片割れかな？
顔真っ赤同士もっと煽りあえ、そして恥じかけ
特定できりゃ事務所の所長なりなんなりに過去スレ全文送りつけてやるんだがなぁｗ

32 ：

いいよ、帰ったらＵＰしたる。ＵＰローダ用意しろ

33 ：

自分で用意しろ。
なんだかんだ理由付けて逃げるのか？
それでもいいよ

34 ：

うん、そうだよねｗ
逃げてくれた方がなにかと助かるもんねｗ

35 ：

おまえがＵＰしろつったんじゃんｗｗｗ
どこにＵＰするんだよｗｗｗｗ

36 ：

イメピクにでもＵＰすればいいだろ。
いや、いいんだよ、合格したというのが嘘なら嘘でね。

37 ：

携帯のか、よしＵＰしたる。

38 ：

あの、専用スレ作ってそっちでやってください
荒らしにしかみえないので

39 ：

つ　http://kohada.2ch.net/test/read.cgi/exam/1313324025/
荒らしが前に立てた糞スレなんでよかったらつこうてください。

40 ：

>>37
ＯＫ
頑張ってＵＰしてくれ。

41 ：

皆でうｐするのも面白いかも試練ｗ

42 ：

>>10の質問者です。
今回の仕訳は、備忘仕訳と思われます。
社外流出の仕訳はさまざまな議論があるようです。
１．仕訳なし（仕訳出来ない）と考える方法
２．その他流出　20　／　寄附金損金不算入　20
　　と書いて、損金不算入額を収益的に見立てる方法
３．申告調整を要する旨を仕訳上で示す備忘仕訳の方法
今回の仕訳は上記３．のものと考えられます。
お騒がせして申し訳ありませんでした。
どうもありがとうございました。

43 ：

上の話題に関して質問させてください。
その他流出　20　／　寄附金損金不算入　20
この場合の「その他流出」は「利益積立金額」のことでよろしいでしょうか？
言いかえると、
利益積立金額　20　／　寄附金損金不算入　20
ということでよろしいでしょうか？

44 ：

>>43
考え方はその考え方でおｋかと
ただし利積で仕訳を切ると別表５に記載が必要になっちゃうよ
だからその他流出だと思う

45 ：

　 _ 　∩
(　ﾟ∀ﾟ)彡　はやくうｐ！うｐ！
　⊂彡

46 ：

>>44
レスありがとうございます。
よく分かりました。

47 ：

口だけ番長さん達うぴぃはやくぅ

48 ：

http://uploader.sakura.ne.jp/src/up73144.jpg
ほらうっぷしたぜ？バーかバーか！

49 ：

イケメンうそつかないｗｗｗｗ

50 ：

じゃあ次の方〜
たしか合格証書と保険証と給与明細だったよね

51 ：

まだあ？はやくー、

52 ：

R写メわぁ？

53 ：

顔出しはよ
まさか大口叩いておいて逃げないよな？

54 ：

いや、そいつは本当にうｐするよ、煽り耐性ゼロのガキだからな
合格商標みせてまで２ちゃんねるで貫き通したい意見ってｗｗｗ

55 ：

うｐしようとしまいと損するだけ
それでもうｐしちゃう
なぜかって負けず嫌いのアホだから

56 ：

もう別にUPとか変な火種になるしやめた方が良いかと
正直お前らの品位を下げることになってしまうぞ
そんなことより俺たちに続く連中のためになる情報を
教えたほうが良いように思うんだがな
個人的には、ここ最近の法人契約のガン保険の販売停止絡みの問題
などは法人税の考え方が分かっているかを見るのに最適だと思う
法人契約のガン保険の保険料の全額損金算入なんて法人税の考え方
からはありえない話なんだが、今までまかり通っていた
この処理を否認する際の根拠や論理構成を見れば法人税の考え方
を試すのには良いと思う

57 ：

>>48
ほら、まだお前が見たこともない税理士証票と税理士バッジだ
http://imepic.jp/20111219/772890
お前…簿記論が合格１２で財表が合格１３？
頑張ってるんだな。
よく今年法人に受かったよ、おめでとう。
苦学の末の合格でよっぽど嬉しかったみたいだが
君の法人の実力はイマイチだと思うぞ。
まぁ、でも受かってしまえば万事ＯＫだな。
あと２科目か…
頑張れよ

58 ：

>>43
個人的には 利益積立金額 20 ／ 寄附金 20 でいいと思う｡
寄附金の額は、一般に公正妥当と認められた会計処理の基準に従って計算されたその事業年度の販売費一般管理費の額
だから、原則損金算入だけど､別段の定めにより一定の金額は損金不算入になるんだから損金の取り消しと思う｡
ただし、会社財産は流出しているので､利益積立金額は減少するものと思う｡
根拠：利益積立金額の条文には留保していない金額がある場合にはその金額を減算するとあるから。

59 ：

うぷしろっていうから面白半分でやった。今は反省している。

60 ：

しかしup合戦した連中は働いているのか、ちょっと心配に
なってきた
実務の世界じゃ気が短かったり、粘着質な連中腐るほど
いるのでメンタルが持つのか心配だ
ちょっといらっと来ても、スルーするスキルを持ってほしいもんだ

61 ：

そうすることもできたのに結局うｐしちゃうカスｗ

62 ：

萩原舞ちゃんのビデオでも見お！

63 ：

合戦って言うけど
うｐしろといわれてうｐしたのは3eaIme6/ だけなんだけどｗ
ほんと、意見の相違程度のことなんだからスルーしとけばいいのにね
事実誤認があるわけでもなかろうに。

64 ：

>>58
個人的によくてもダメ！それだと留保じゃんか。
利積が借方に来たらマイナスだと思ってるのか？

65 ：

だよね。根本的にわかってないよ。利積を増やしてどうすんねんと。

66 ：

>>64
別表四と別表五の調整の仕訳じゃないよ。
企業会計みたいに全ての取引を税法に当てはめて仕訳したらこの仕訳になるって話｡

67 ：

>>66
寄付金 20 ／ 現預金 20
を頭に入れろ
施行令９�@の理解はそれで正しい。
レベルが高すぎる。
君だけ理解しろ。

68 ：

>>67
ありがとう。
寄附金 20 ／ 現預金 20 入れてないからわからなかったのかな？
スレの流れを見て、法人税法上の仕訳と別表調整の仕訳が混同してると思ったので
書き込んだ｡
わかる人がいてよかった。

69 ：

やはり今の季節はスレのレベルが著しく低いな。合格者が去ったせいか。

70 ：

>>68
君の理解には誰も付いてこれないぞ。
普、協はそれで正しい。
すばらしい理解だ。

71 ：

すべての取引を仕訳で表したい気持ちはわかるよ。
でも利積を増やす時点で別表四・五の調整になってしまう。
仕訳にするなら上で書かれてるように、その他流出／寄付金、が正しい。
実務の知識があるなら所得税で使われる事業主勘定がそれに近いよ。

72 ：

>>71
期首利益積立金額＋その事業年度の所得の金額＋課税外収入−流出−法人税住民税として納付することとなる金額＝期末利益積立金額
※ 組織再編成など特殊な場合を除く
別表調整をしなくても利益積立金額は計算できる。利積の増減＝別表の調整は違うと思う。

73 ：

>>58
それはダメだと思います
会社の利益剰余金と税法上の利益積立金は別物です
会社の処理をすべて認めてしまうなら世の中は会計だけで成り立つわけですよ
税務が必要な理由は税の公平性だと思います
そこを認めないなら税理士は不要です

74 ：

66 その通りだが、君だけ理解しろ。
誰も理解できない。混乱するだけだ。
益、人を知りたければ９�@の条文をチェックしろ。
64の4がヒントだ。
重ねていうが誰も付いてこれない。

75 ：

>>74
自分では当たり前の事と思っていたので正直びっくりしています｡
これ以上はスレを荒らしてしまうので書き込むのをやめます｡
74さんの忠告を素直に聞こうと思います｡
74さんありがとうございました。理解していただけてよかったです。

76 ：

66 いつかどこかで

77 ：

会計　寄附金（費用）　１00　/　現金　１00
税務　利益積立金額　１00　/　現金　１00
調整　利益積立金額　１00　/　寄附金（加算）　１00
　　　　↑繰越損益金の減　　　　↑別表４
当期純利益　-100
寄附金の損金不算入　+100
課税所得　0
じゃないの？
利益積立金額を使っているけど「留保」という意味じゃないよ。

78 ：

調整は別表四調整だね
別表五（一）調整はなし
合ってるよ
寄付金を相すると税務になるでしょ？

79 ：

初学にはついていけない。
(・・?)
(?_?)
とっかかりに、何を見ていけば良いのですかね？

80 ：

むつかしすぎる話をしている・・・
主に法２２と令９�@。
わからなくても受かるよ。
とりあえず気にしない方がいいかも。

81 ：

>>57
先生、合格証書も見たいです！

82 ：

利益積立金額の概念や世界観を理解すれば何も難しい話ではない。
ここの理解は人によって難しい場合もあるが、理解すると法人税法が面白くなる。

83 ：

結局難しいのかよ！w

84 ：

資本金等と利積は別表４，５�@、�Aが書ければ基本的に問題はありません
ただ、今年の試験形式を見る限り仕訳で理解してないと今の試験委員の間はきついかも…
来年以降も出るとは限らないけど

85 ：

交際費等の損金不算入額　２０億円（加算・杉内流出）

86 ：

来年の出題予想しようぜ！

87 ：

適格分配やと思うぜ！

88 ：

連結？

89 ：

巨人だと思う

90 ：

いやプロ野球の優勝予想ではなくて

91 ：

>>85 ﾜﾛﾀw

92 ：

法人税法に規定する法人税について三行で述べよ

93 ：

広い
苦しい
不合格

94 ：

俺、予備校にもう軽く１００万円以上の金をぶっこんでる
みんなも計算してごらん

95 ：

>>94
60万はぐらいかな？
100万はかからない予定だけど仮に超えても
100万で資格を買ったと思えば安いものだ

96 ：

おいらは簿財2科目で36万、今年法人で18万で計54万円也。
なんとか100万円以内で官報載りたいね。

97 ：

職場の先輩から焼肉をおごる代わりに教材一式もらって、
分からないところがあったら教えてもらった
グループは会社の研修で腐るほどやらされたので楽勝
直前だけ取ったので実務本や会計コース、他校の模試代など含めても
10万いかないな

98 ：

すでに400万はつっこんでる。

99 ：

俺もｗ
本科生３回だから２００万近い。
簿財消であと２つ。もう１回本科生申し込みした方が安いと思う。今年は法人単科だけどね。

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