【藁】前税理士がやった笑える税務会計処理【藁】

1 ：2009/11/06 〜 最終レス ：2012/10/15

車の自賠責保険を前払費用に計上！
しかも、1年分は流動資産の前払費用へ
2年目以降は投資その他の長期前払費用へ計上ｗ

2 ：

え

3 ：

>>1
釣りか？

4 ：

相続で賃貸物件の預り保証金を資産計上。更正でオイラｳﾏｰ

5 ：

預かり保証金の償却の仕訳
保証金償却引当金／雑収入
だってさ。
ちなみに俺も>>1と同じ処理を見たことある。

6 ：

>>1
＞ 車の自賠責保険を前払費用に計上！
＞ しかも、1年分は流動資産の前払費用へ
＞ 2年目以降は投資その他の長期前払費用へ計上ｗ

え？マジかよ…
それ、何にもツッコミ無かったのか？

7 ：

自動販売機の缶ジュースを交際費ってのも笑ったなｗ

8 ：

デニーズのドリンクバーを交際費にした埼玉の税理士、法人所有の株を社長の信用取引の追い証
代わりに持って行かれたので修正申告させたら、なぜか再度決算書を作り直して
提出した江東区の会計士、借地権が相続財産になると知らず、｢相続税かからない｣と客に
言い切った世田谷の税理士、同じく自社株の評価は資本金額だと思って｢相続税かからない｣
と言い切った世田谷の会計士、こんなのばっかり。

9 ：

無知で申し訳ない
１は何がおかしいの？

10 ：

>>9
重要性の原則ｗ

11 ：

普通に前払費用にしてるけどなぁ・・・
１件単位では数万だけど、自動車数十台あったら
結構損益ブレると思うけど。

12 ：

年が逝った税理士だと補助簿や消費税コードが使えない
会計ソフトの長所を殺してる

13 ：

消費税コード使わなくて、どうやるの？

14 ：

>>13
つ会計ソフト自体使えない

15 ：

元帳から拾う。
会計ソフトの消費税コード入れていても、別記入力だと似た感じ。

16 ：

>>1
この処理が正しい処理だけど。
支払い時に全額経費で落とせるのは単に「認められている」だけ。
節税の観点から経費を来年以降に落としたいときは前払費用で落とす処理もありえる。
車たくさん所有していると処理のひとつで大きく損益が変わるんだよ。
>>1の無知さが笑えるｗ

17 ：

笑えない処理。
税務官吏が来たら、とにかく大声を張り上げるしか能がないセンセー様。
この方は一日中パソコンに張り付いて株の値段のage,sageで顔が赤くなったり、青くなったり。財務省も火の車のようですな。

18 ：

>>8
公務員の身分を大切にしたほうが良いかもしれないけど、その正直さに好感が持てます。

19 ：

>>16
あんた、すげぇ〜よ！
自賠責保険は、普通自動車で月額約1,500円！
大きく損益が変わるなんて！
そこに節税の視点を持ってくるなんて！
マジ、笑えるｗｗ
車両の償却不足で何とかしろよ！
他にも視点はあるだろうよｗ
月額1,500円節税君！

20 ：

そんなことできるのはこじんまりだけだな。
売上げ１千いかない程度の

21 ：

そういえば、社会保険料の延滞金を別表加算していた猛者もいたなｗ

22 ：

電気代500円を未払費用
ドコモ携帯15000円も未払費用

23 ：

>>22
細かい未払いを集計するのは立派だと思うぜよ！
でも、それを鼻息立てて「節税」と言っていたら笑えるなｗ

24 ：

所詮、税理士など不要ですよ
高卒税務署勤務者の天下り先として
存在してるカス資格ｗ

25 ：

>>23 細かい未払いを集計するのは立派だと思うぜよ！
電話があった。
｢死んだ翌月に引き落とされた公共料金は、相続税で引けないのか？｣
と。
くだらねえと思いながらも、
｢更正の請求で対応可能なので、申告をした税理士にご相談ください。｣
と答えた。ご愁傷様。

26 ：

>>23
細かい未払い立てて｢会計｣と鼻息荒いのもどうしたものかと思うね。

27 ：

>>19
ほんと、すげーよなぁｗ
自動車が100台あれば年間約200万損益変わるんだけどｗ
あと、「車両の償却不足で何とかする」って何？ｗｗ
どうせ任意償却の事だろうけど、用語は正しく使おうね。

28 ：

明日は我が身
損害賠償請求保険には加入しておきましょう！

29 ：

車両が100台ある会社なら売上は軽く100億超えるわけであって、
とすると利益は10億近くあってもおかしくない。
そのうちの200万の損益が重要だろうか。

30 ：

100台で10億ね、、、ぷっ

31 ：

売上が100億超える上場会社を3社担当、うち物流業1社だが
どこも100台も車両持ってないな。
基本的に大企業は下請使うからな。

32 ：

>>8
正直、会計士は相続税や譲渡所得に関与しないほうがいいと思う

33 ：

単価が高いから関与しまくってますが何か？

34 ：

というか俺達にも満足できる単価ですが何か？

35 ：

下位資格ですが、相続案件に関与させて下さい

36 ：

相続やらされまくりです。

37 ：

会計士の相続関与は税務署のいい鴨w

38 ：

受取配当益金不算入やってないところ結構あるね。
減算漏れ500万位指摘したことあるよ。

39 ：

500万でやってないって訴訟ものだなあ。
一文目からの流れとして
＞減算漏れ５千円位してきしたことあるよ。
って続くと思ったｗ
５千〜１万でもやるべきなんだろうなあ。
気分の問題でやったりやらなかったり。

40 ：

カシビキを１０円建てろと迫る客も困るが

41 ：

そんな奴はいない

42 ：

>>40
どんな状況でそんな話になるんですか？

43 ：

売掛金がワンコイン

44 ：

明らかに資本的支出なのに堂々と修繕費で計上
定期同額給与を知らなかった？らしく特に理由もないのに年の途中で役員報酬の大幅増減
税理士が変わって翌年に調査が来て案の定これらを指摘されて、上記は７：３基準で折れてもらった。
下記は粛々と修正申告したお。
ちなみに前はＴＫＣ会員。

45 ：

>>44
へぇ〜
修繕費の件はＴＫＣにしては珍しいね。
俺も前税理士がＴＫＣの所あるけど、ファミレスの領収書は一切認めなかったんだって。
社長に理由を聞いたら、「ファミレスはファミリーで行くものだから
税務当局が特に目を光らせているんだ」だってｗ

46 ：

うちに来る前の税理士の処理
関与先が領収書をＡ４の茶封筒に入れて
表に領収書の合計金額だけ「一括経費○○円」と書いたものを
税理士事務所ではわざわざ「一括経費」の科目を作り計上。
税務調査で全額否認。
歌舞伎町にあるＴＫＣの会員だったな。

47 ：

何で全額否認なの？

48 ：

>>45
ＴＫＣ事務所は、無知、頑固が多い

49 ：

>>12
消費税コードは俺も使ってないよ。
下手に導入すると、顧問先から「コレは課税ですか？非課税ですか？」ってことあるごとに質問電話がきそう

50 ：

>>49
質問に答えればいいだけのことジャン！
君も笑えるｗ

51 ：

本則は決算の時に拾いなおすのか？

52 ：

拾いなおしてるね。

53 ：

あほや

54 ：

ID:teI5rjm1が今日の笑えるＭＶＰと言うことで宜しいかｗ

55 ：

わかっちゃいるけどね、現状で問題ないのでわざわざフォーマット変えるの面倒なのよ

56 ：

>>55
なら、わざわざ>>49で敢えて鼻息荒げてまでも
発言するのはいかがなものかｗ

57 ：

>>49
認定　【藁】現税理士がやった笑える税務会計処理【藁】

58 ：

>>45
なるほど。
ＴＫＣがファミレス自己否認するのはそういう理由かｗ
ＴＫＣってパートでも申告書作れます。が売りだから、会計士とか院とか、よくわかってないやつが
好む傾向がある。話だけ聞くと一見すごいが、この仕事知ってるとアレなのがすぐにわかる。

59 ：

>>46
全額否認はびっくりだな・・・
消費税の課税仕入が認められなかったって事なのかな？
内容が酷くなければ、損金には認められそうな気もするが・・・

ま、たしかに「一括経費」なんて科目は、手を抜きすぎだだわなｗ
（最低限、科目をわけるべき？ｗ）

60 ：

>>46
調査時に再度科目に分ければ良いだけじゃん。馬鹿なの？

61 ：

昔、いた会社に国税の調査が入った時、初日のあいさつ時に、うちのセンセーが
丁寧に挨拶する調査官にケンカ吹っかけ、それでおしまい状態。
で、入れ替え、何の役にも立たなかったな、あのセンセー。
たまたま見つかった次の人が良かったからいいけど。

62 ：

血の気の多いジジイにはおおい
で、更正打たれると「青菜に塩」状態になるｗ

63 ：

>>60
対応下手なやつ多いよな。
知人で毎回重課くらってる人がいる。いつも売上除外ｗ
客にも調査官にもナメられる雰囲気なんだろうなぁ…。

64 ：

重加算の付加税まで負担させられてそう
調査後報酬値下げとか
カワイソス

65 ：

調査こそ税理士の力の見せ所だからな。
俺が職員時代は血の気が多くて、やはりケンカ腰でよく所長に退席を命じられたわｗ
痛い経験も沢山して開業して４０近くなると、調査が楽しくなってきた。
調査官と社長のそれぞれの妥協点を聞いて、調整して、なるべく売掛金や棚卸などの
翌期で通算できるような箇所で修正してもらってる。
でも納得できないなら「だったら更正してください」でもいいと思うぞ。
青申取消しをちらつかされるなら別だが、修正申告も更正も結局おなじペナルティーだしな。
おれも一度だけしたが、結局更正しきれず、無駄な納税４００万をしなくて良くておいらの株もup
調査の対応が悪くて客怒らせて流れてきた法人もいるが、話きくと、馬鹿な税理士多いなあって実感することが多い

66 ：

個人で源泉所得税を「租税公課」で
処理してたヤシがおったそうな

67 ：

>>66
http://www.anshin-keiri.com/zei_10_05/014.html
外国にも不動産所得があるので、外国の所得税を納めているのですが、
これは不動産所得の必要経費にできるのでしょうか？
アドバイス
その年中に確定した外国所得税は、必要経費にするか、外国税額控除の適用を受けるか選択できます。
外国は不動産売買の時、税金天引きだからね。

68 ：

>>66
それって、高卒の試験番長（今は税理士）とかって奴だっけ？

69 ：

それは院免除税理士の話だったはず

70 ：

役員賞与を利益処分で支給してた
しかも株主資本等変動計算書はついていなかった

71 ：

高度専門職　労働基準法１４条
高度のものとして厚生労働大臣が定める基準に該当する専門的知識等とは、次の�@から�Fのいずれかに該当する者が有する専門的知識等をいいます。
�@　博士の学位を有する者
�A　公認会計士、医師、歯科医師、獣医師、弁護士、一級建築士、税理士、薬剤師、社会保険労務士、不動産鑑定士、技術士又は弁理士のいずれかの資格を有する者
�B　システムアナリスト試験又はアクチュアリー試験に合格している者
�C　特許法に規定する特許発明の発明者、意匠法に規定する登録意匠を創作した者又は種苗法に規定する登録品種を育成した者
�D　大学卒で実務経験5年以上、短大・高専卒で実務経験6年以上又は高卒で実務経験7年以上の農林水産業の技術者、鉱工業の技術者、機械・電気技術者、システムエンジニア又はデザイナーで、年収が1075万円以上の者
�E　システムエンジニアとしての実務経験5年以上を有するシステムコンサルタントで、年収が1075万円以上の者
�F　国等によりその有する知識等が優れたものであると認定され、上記�@から�Eまでに掲げる者に準ずるものとして厚生労働省労働基準局長が認める者

72 ：

で？

73 ：

>>70
全国展開のティーン店でそのうちの３店舗を顧問してるんだが、本部に自称「会計に精通した」監査役が居るんだが、
決算時に各店舗の決算書を送るんだが、科目名とかどうでもいいことばかり指摘してくるが、
店舗のうち１店舗だけＪＤＬの古いソフト使ってて会社法に対応してないが、それについてはまったく気づいてない

74 ：

ティーン店・・・・・・
監査役もおまいも　
Σ(・ｪ・；) 　大笑い。

75 ：

>>49
消費税コード使ってないって。
まさかエクセルかなんかで集計してるの。
そんなことしてたら、５分でできる消費税の申告書に半日掛かかるよ。
他の税理士の処理で面白かったのは、
実在しない架空機械だとか、１年の売上よりも大きくなった期末在庫
とか。
銀行員も、倉庫だとか工場を自分の目で見ろよな。

76 ：

>>75
あんた、若いな・・・
架空機械とか一年の売上げを超える期末在庫・・・そんなのわかってやっているんだよ(つД｀)
（銀行の人も分かってはいるんだろうな・・・）

77 ：

そう
年間売上の半分に相当する売掛金とか…
みんな承知の上でやってるんだよ…

78 ：

もうちょっと、非上場会社の決算書の決まりを厳しくしたらいいのに。
粉飾しほうだいの決裁書なんてなぁ

79 ：

銀行から融資を引き出すために
決算書は粉飾しまくり。
いつか捕まるかもしれん。

80 ：

銀行もあんまり粉飾を詐欺で訴えるってないよね

81 ：

保証協会の保証付きの融資ばっかりだからね、
銀行が損するわけじゃないからさ。
融資したい会社は資金必要としないし、貸せない会社ばかりが融資申し込みしてるわね。

82 ：

そもそも銀行に粉飾決算書を見抜くスキルがあるのか？
むかし某都銀の融資課長だかから電話があって「そちらが顧問してる××社の決算の事でお聞きしたいのですが？」
「どうぞ」「毎年黒字の決算書を頂いてますが、納税関係をチェックすると法人税の支払いが全くありませんね。粉飾ですか？」
と突然失礼な電話だった。
この法人は優良中小企業株の保有が半端じゃなくて毎年２００万から配当があって、
受取配当金の益金不算入したら毎年課税所得がなくなるんだが、それがわからない風だった。
都銀の融資担当がこのレベルだからなあ

83 ：

となると、銀行は別表四や五(二)程度も読めないレベルなんかね？

84 ：

わかるわけねえだろ
税理士だってわかっていねえのに

85 ：

税理士ってただのバカだからなｗ

86 ：

>>82
法人で減価償却しなかったら、銀行の融資係から電話がかかってきて
粉飾だって言われたよ。
粉飾ならわざわざ償却不足額の明細なんか付けないよ。

87 ：

>>1＝キーパンチャー　だというのがよく分かるｗ

88 ：

未払事業税を独立科目でＢＳに記載してる決算書が多い。
で、事業税だけ別表も現金主義的な処理。
たいてい50代〜還暦税理士の処理。
間違いとは言わないが、ああ、またか。と思う。

89 ：

みたことないな？
その年代だと「法人税等充当金」なイメージｗ

90 ：

税抜経理なのに前期の中間消費税を租税公課で落としてた
でそのまま決算締めてた
まあうちの前任者なわけだが

91 ：

労働保険の処理たいていの前任者、法定福利費一本で処理しとるww

92 ：

>>88
じいさん税理士って法人税等充当額を概算で多めに計上する人いない？
差額が溜まりに溜まって３００万くらい残ってるんだけどな〜

93 ：

労働保険は法定福利費一本の処理でそもそも税務調査で指摘されたという話すら聞いたことないからなぁ
調査で問題にならないような事項で厳密な処理をしようとすると、無駄なことしやがって、みたいに
所長に思われそうで前任者のやり方のままでやってるのが実情だわ・・・

94 ：

>>92
間違っていないけど美しくない

95 ：

>>93
厳密な処理ってどうやんの？

96 ：

>>95
ここらへんかな
http://www.cuttingtheknot.com/topic025.html

97 ：

>>96
全然ちゃうわ
こっちが正解
http://www.cuttingtheknot.com/topicseries005.html

98 ：

税抜き経理なのに税込みの修正別表ってのはみたことあるよ。

99 ：

>>1
正しいんじゃない？
簿記の検定試験なら満点だ。

100 ：

>>99
俺もそう思う
期間損益計算ではそうゆう表示になる
やったら余計なことはすんな＆税法上は大丈夫
確かにそうだろうけどさ
会計あっての税法だろって思う。最初一括費用計上で良いよって言われた時は
こいつは何をいっているんだ・・・
って思ってしまった。

101 ：

財務諸表論でそんなのやったな〜
>>1が会計知識のない事務所職員というのがわかる

102 ：

>>101
同志よ・・・
ひょっとして俺が間違っているのかなんて思ってしまうよね。
あと長期前払費用と一年以内返済長期借入金の振り替え仕訳やったら
怒られるし・・・

103 ：

確かに会計処理としては正しいんだろうけど、税法で認められる範囲で
損金は最大にするような方法を採るのが中小企業では一般的じゃね？
中小企業のシャッチョさん達は税理士になにを求めてるか考えれば
自ずとわかりそうなもんだが

104 ：

>103
もしかしてAVERAGEファンでつか？

105 ：

当期が消費税の課税事業者で、基準期間における課税売上高が1,000万円以下であるため
消費税の納税義務者でなくなった旨の届出書を提出していたが、
基準期間における課税売上高が税込だった。
どあほ平島リョースケ

106 ：

>>105
おれがあほなだけなのかもしれないが
なにをいっているのかわからない

107 ：

俺もわからない
105が何か勘違いをしているのだろうという事しか推測できない

108 ：

>106>107
恐らく、届出書の課税売上高が税込だったてだけじゃね？
ミスだけど、こんなもん１千万以下ならどっちでもいいだろ〜
105は実務しらね受験生だな。こいつは例え受かっても10年超だろ

109 ：

>>105
俺も意味がわからなかった。

110 ：

正確な処理だ。しかしそれ故にコンピューターで予測しやすい。

111 ：

>>110 あんた、シャアだな！

112 ：

失礼　ラルだったな。

113 ：

別表５の如く、別表４でも△表示を用いる申告書って「アリ」ですか？ｗ
例えば、減・留の解消を別表４減算欄で△表示して記載するとか…。
普通は、�@別表４減・留　→　別表５の３欄に△表示して記載、
�A翌年の解消時、別表４加・留　→　別表５の２欄で△表示して記載。
これだと別表４で△表示なんて使う必要ないわけですが…。

114 ：

無しだと思うが課税所得が正しく計算されていれば税務署もスルーするんだろうなｗ

115 ：

ナシ１票！私も「原則ナシ」だと思いますｗ
アリの方います…？

116 ：

>>114
別に気にならんだろ
会計ソフトとかで収益・費用消すための逆仕訳を貸借逆にしないでマイナスで入力するのと同じくらい気にならない。
昔の某会計ソフトでは逆仕訳入れると消費税の納税額が１円狂う可能性があったからマイナスで入力してたけど俺は今でもその癖が抜けない

117 ：

�@自己株式分の配当を雑収入で受け入れていた
�A相続税の小規模宅地の選択で、繁華街の同族会社の特定事業用宅地を選択しないで
住宅街の特定居住用（しかも１５０�u）を選択して、控除不足分を他から控除してない。
�B消費税の簡易課税選択なのに、出た税額からさらに固定資産購入分の消費税を控除してた。
�C定期同額給与を個人別でなくて役員報酬全体の額で変動がなければOKと勘違いして、年の途中で変動しまくり。
�D消費税で軽油取引税分計算をしてない。
�E「納税充当金」の名称の頃、毎年概算で計上してたので、累計で３００万くらい余計に計上されたまま
�F資本的支出の根本を理解してなくて、各階のトイレのバリアフリー化を修繕費計上（５００万也）

118 ：

あーあーあーあー
架空の繰延資産がぁぁ800万計上されてるんだけど、どうしたらいい？
前の税理士がやってるから俺氏らねーってことで今期全額損金経理しても良いだろうか？

119 ：

普通、車両でやるわなそれ。

120 ：

�@否認覚悟で全額損金算入
�A役員借入金と相殺
�B放置
�@と�Aは客の了承が必要だな

121 ：

�C期首に繰利と相殺

122 ：

>>120
俺としては�Bにしときたいんだけど、社長が「借入したいんだよねー。中小企業なんとか基準で会計組んだら金利安いんでしょ。よろしくねー」
って言われた。
前の税理士から細かい話聞いてないみたいなんだよなー
>>121
その発想は無かったわ。

123 ：

>>119
あのさ、仮に車両でやってたとしてその後どうするの？
減価償却で徐々に消していくわけ？
それとも車を役員に贈与とかしちゃうわけ？
粉飾なんてやらない厳しい事務所出身だったからこういうとこ弱いんだよなー
もっと雑な事務所勤めてたら良かった。。

124 ：

>>123
社長が、「今期はもう真っ赤赤でもしょうがない、正直な決算でお願いします」っていう時に
前期損益修正でも譲渡損でもいいから、莫大な赤字の中に紛れ込ませて消しちゃうんだよ

125 ：

前期損益修正損で消す
別表四で加算
会計上、大赤字になるので諸般の影響に注意・・・かな
ま、社長への説明はいるだろう
そんな処理してたってことは粉飾して借入体質が染み付いて
いるだろうから、上記の処理を容認してもらえるかすら微妙
かも

126 ：

>>123
会社が廃業するまで放置。

127 ：

>>125
やっぱり別表加算は必須なのか・・・
うちの見てる会社は広告宣伝費を期末の決算整理仕訳で開発費に無理やり繰延資産計上してるみたいだ。
本来ならその期に費用として認められる広告宣伝費だから、税務調査くるまでほったらかして調査員に職権で更正してもらうことって可能かな？
考え甘い？

128 ：

当然5年に分けての還付にはなるとは思うけど。
>>127ができるなら放置もありかな・・・と。

129 ：

5年で還付
それしかない。
>>127
甘いとはいわん。拒否されたとしたら・・・
翌期以降に繰延資産の償却費計上を損金経理していいの？
って聞いてみたら。そんな処理の根拠条文なんてないから、相手は
回答できないわな。
んじゃ、更正してよって言えるじゃん。
怖いのは5年経過しちゃった場合だな。

130 ：

もちろん嘆願出さなきゃならんが・・・な。

131 ：

>>129
逆に10年くらい経っちゃったら普通に損金経理して費用に落とせないかなー
仮に調査は行っても「そんな昔の資料は捨ててしまいましたよー」とか言って逃げる。
>>130
更正期限後の粉飾がらみの嘆願って絶対に通らないよね・・・
税務署ＯＢなら通るのだろうか・・・

132 ：

職権は決議あげないとダメだから、やめておいた方がいいんじゃないか？
とりあえず償却して、調査が来たらその際に「前税理士の話だからシラネ。
こっちは繰延資産って書いてあるから償却した。調べたいなら前税理士の
ところに行ってくれ。内容がおかしいなら修正するよ。」って言って
「社長も前の税理士とは関わりたくないらしいから、消費税とか源泉で
持って行けば？」で土産あげればスルーだろ。

133 ：

更正期限後の嘆願はＯＢだろうがなんだろうが通らんよ。
広告費の開発費計上の件は、5年以内に嘆願で減額更正すりゃ
いいんでないかな。
ただし、それすると粉飾だってことで、別の面で会社に不利益
が発生するかも。
10年経過で費用に落とすというのは・・・うーん。
架空の無形資産を償却した！と認定されるリスクくらいか。
この場合のリスクは、ようわからん。

134 ：

>>122
金利じゃなく保証料が安くなるだけだろ。
それに税理士の署名捺印が必要だけど
大丈夫か？

135 ：

>>134
だから困ってる。そんなのに押印したくないなぁと。。
まぁ、押印する気無いけど。
説明してもどうも理解してくれない。
前の税理士も説明したんだろうけど社長が脳内で自分有利に変換してなんだかんだでこういう変な決算書になったんだろうな、と前の税理士に同情中。
こういう社長には「出来ませんねー」として逃げ切るしかないな。
税理士変えるならかえてもＯＫだし。

136 ：

>>135 前税理士が直前期の申告書に署名押印　→　税理士交代　
→　進行年度より現税理士　→　社長からチェックリストに署名押印依頼
このパターン2件の経験あり。
結論からいうと、直前期申告書の署名押印した税理士と違う税理士が、
チェックリストを作成しても不受理。（2件とも）
直前期の決算を組んだわけでもない現税理士がこのチェックリストを
作成する前提にないというわけ。
だから118氏はこのチェックリストに署名押印するのは断れるよ。
念のため、事前に金融機関に確認することを薦めるが・・・な。

137 ：

あんなもんにサインなんてしてんの？
うちは依頼があったが、｢それやるなら会計士の監査並にやらなきゃならなくなるから、
費用も時間もかかるよ。｣で諦めたよ。
余計なもんに関わりたくないな。どうせ大して金にならんのだろ？
融資額の１％くらいくれるなら考えるかな。

138 ：

>>135
それなら最初から訊くなよｗ
繰延資産の処理は自己責任で好きにすれば。

139 ：

ちなみに正しくしたいのなら前期損益修正損を計上して、
別表四で加算して、税務署に嘆願書を出すなり相談しに
行くなりして過去５年分は更正してもらいそれ以前の分は
否認。

140 ：

ついでに例え更正されてもお金はすぐ還付されない。
次年度以降法人税が出たら相殺。４年経過して
まだ相殺されない金額が残っていればやっと還付される。

141 ：

>>138
ごめんね。
>>139>>140
なるほど。。

142 ：

ふと思ったんだけど、>>121の期首に繰越利益と相殺ってやり方が一番銀行にばれにくいよね。
別表加算だと別表ですぐばれちゃうし・・・
まぁ、ＢＳの繰延資産の減り具合とか見られるとばれちゃうんだろうけど・・
力技だよね。。
俺はやったこと無いけど繰越利益と相Rるやり方はオーソドックスなの？
やったことある人、注意点などあれば教えてください。。

143 ：

>>142　五（一）と株主資本等変動計算書にはモロに影響が
でるんじゃないのか？
一番ばれやすいと思うのは俺だけか・・・な。

144 ：

>>143
！！！！！！！！！！
べっぴょうのことしか頭に無かった。

145 ：

銀行が自己資本比率を重視しているって知らないの？
１に売上、２に経常、３に引後で４に自己資だよ。

146 ：

前の事務所で
小規模の個人事業者で、事業主から入金があった場合
預金／長借
で処理してたんですけど、これであってますか？

147 ：

釣り針デカイな
碇かよw

148 ：

財表知らないんだろ。
新しい事務所では「役員借入金が正解です」って教えてやれよ。

149 ：

粉飾の処理なんて
前期損益修正損で計上して、別表加算社外流出するか、留保で仮装経理の税額控除するしかないだろｗ
銀行と付き合いあれば放置するしかないな

150 ：

>>127
何だ、粉飾でも何でもないじゃん・・・
一時損金になるものを資産計上してたって誰も文句言わんよ
広告宣伝だから将来に渡って効果が発現される費用とも言えるし
まさしく繰延資産じゃん
そんなことでビビってて実務出来るのか？

151 ：

そもそも粉飾じゃなくて、新製品販売のための支出で開発費にしてたんじゃないの
それと、商品販売のための宣伝じゃなくて、企業のイメージコマーシャルは、繰延資産って取扱なかったけ？
昔、それで修正受けたという話を聞いたような記憶がなんとなくあるけど、確かじゃないけど

152 ：

つか、キャッシュアウトしてんだろ？
だったらとりあえず「粉飾（架空資産）」と断言できるかどうかはわからないぞ。
７年経過したら帳簿等の保存義務は無いんだし、現顧問としては、逆に償却
できるものを償却せず不利益を与えることに対するリスクの方が大きいと思う。
とりあえず過去の帳簿等を確認しようとした「姿勢」を残して、会社には
支出の経緯について説明できるか確認した上で償却って感じだな。
もちろん、「実印押した確認書」なんていうバカ発想は無しね。

153 ：

つーか、800万程度の粉飾(？)でビビってたら、顧問先で10億超の粉飾が発覚した俺はどうすればいいんだ…
銀行借入数十億
まぁなるようにしかならない

154 ：

その借入金は返済できそうなの？
銀行は貸した金を回収できれば粉飾を問題視することはあまりない。

155 ：

お前ら破産案件とかやったことないだろ？
銀行は粉飾で訴えたりしねえよ。
設備融資で見積書等偽造とか二重使用とかは訴える。
銀行は償却されない繰延資産なんて、すでに自己資本比率の算定上控除している。
一概には言えないが、利益剰余金とのマイナス処理をすでにしているってことだ。
決算書の繰延資産を償却したなんて、断る時の理由にもならねえよ。

156 ：

粉飾で税理士が訴えられた事例はないのか？
１０年前はまだ事例がなかった気がする。
当時勤務してた事務所は粉飾請負人みたいな番頭が居て２とおり決算ファイルがあったなｗ
次第に世の中がそんな雰囲気じゃなくなったので事務所の方針で粉飾は止めた。
銀行には正直に話に行ったよ。

157 ：

融資の約定書とかに情報開示義務が出てるだろ？
だから銀行は｢粉飾に騙された｣なんて言えないんだよ。
通帳の金の出入りも見てるし、手形小切手の決済状況までわかる。
場合によっては元帳や請求書まで見れる立場なんだぞ。
だから銀行から税理士や会計士が監査に送り込まれるわけ。
決算書見て騙された＝調べるべき部分を調べていませんでした
って話になるんだよ。
恥さらすだけだ。
重過失だから１割取れれば御の字だろうな。

158 ：

>>150
内容はグルナビの広告代とラジオＣＭ代、テレビショッピングＣＭ代、大量にまいたチラシ代。
資産計上には無理があるものばかりだ
もしこれが通るなら無限繰越損失可能だよね。
>>153
10億だとかえって諦めが付くよね。

159 ：

でも、そういう広告が新事業や市場開拓のための特別なものかわからんのだろ？
だったらあとは帳簿の保存年限の話だ。
７年決算書に載り続けたんだから、当局だって電話１本で内容確認して減算させる
機会は十分あったんだからね。
結果として無期限繰越になるのは仕方ない。
その割り切りの年限が７年ってこと。
裁判になったら証拠勝負だから、証拠が出せないもんに更正はできないよ。

160 ：

>>158
君は本当はただの職員なんでしょ？

161 ：

>>160
いや、ちゃんと資格持ってるよ
どうして？

162 ：

資格持ってるだけの只の職員でしょ？

163 ：

遺族年金を雑所得に計上してた会計士がいたよ。
毎年何十万も余計に税金払ってたんだよね、奥さん。

164 ：

個人の決算書４面「事業主貸」
△３，６００，０００
ってあがっていました。
一職員より♪

165 ：

個人の青色決算書で借方の数字と貸方の数字が
違う貸借不一致。
どう処理すればこんな決算書作れるのか不思議たったよｗ

166 ：

>>163-165
よくある話。現実を受け止めるんだｗ

167 ：

>>164
うぅ、一年分まとめてやる時は、面倒くさいから事業主貸借勘定は分けないで、
事業主貸勘定だけ使ってやってたからマイナス表示なることもあったけど、何かまずかったか
それとも違う意味か？専従者給与が事業主勘定になってたとかか？逆だから違うか
マイナス表示がダメってことか？そんなことはないよね

168 ：

専従者給与/事業主　３６０万

169 ：

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170 ：

居住用賃貸不動産の譲渡収入を課税売上に計上していない。

171 ：

あなたが気づく前に税務署に指摘されてないのかなあ

172 ：

>>163
未収年金を相続財産に計上して、セミナーで(よく漏らしている税理士がいるんですよ)とどや顔だった大阪のＹ

173 ：

粉飾なんかやるなよなー

174 ：

貯蔵品勘定　８００円。　内訳書見たら収入印紙４枚だって・・・
いや笑うとこじゃない、正しい。正しいんだよ・・・　
今年に入って毎月のように他税理士から移ってきたお客さんの決算があるけど、ほんと事務所によって色々だね。

175 ：

>>174
そのお客は前の税理士の何が気に入らなかったのかちょっと興味ある
�@廃業した
�A印紙を貯蔵品に計上するなど処理が細かすぎる
�B細かいところは気づくが、肝心なところでは抜けている
�C報酬が高い
�D性格面に問題がある
まあ、考えられるのはこんなところだが・・・

176 ：

>>175 �@’になるのかな。先代税理士隠居に伴う代替わり　らすぃ。
印紙はほんの一例で、
棚卸商品を倉庫の隅までチェックされたり
法人所有車の私的利用割合を書面で提出させられたとか。
プラス、翌月処理の強制が厳しすぎて付いていけなくなったとのこと。

177 ：

それこそ「重要性の原則」の話でもしてやれよｗ

178 ：

たぶん税務署に対するアピールなんだろうね。
ここまで細かく見てあるぞ、来ても無駄だぞ　っていう。

179 ：

仮払税金処理してないのが嫌だ
租税公課とかキモい

180 ：

あ、重要性の原則でいう
利害関係者って税務署だったのか(笑)

181 ：

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183 ：

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184 ：

>>183
重要性の原則ですね

185 ：

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186 ：2012/10/15

税務業務はミドルリスクロウリターン　泣けるゼ！！